【早安健康／资深保险经纪人 廖嘉红（R姐）】
父母年付100万帮孩子买储蓄险作为房屋头期款，为什麽会被国税局追税？
林爸爸在邮局帮儿子买了一张6年期的储蓄险，年缴保费100万。投保的时候以自己为要保人，儿子为被保险人和满期金的受益人，期满可以领回620万。原本想要帮儿子存购屋的头期款，没想到满期领回後，却收到国税局的追税通知。（编辑推荐： 买房登记子女名下，必躲不掉赠与税？专家一招更高明，节税又增加贷款成数！）
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要保人与受益人不同人，领取满期金时才是赠与年度
为什麽会这样？林爸爸觉得很疑惑：「国税局明明规定，每人每年的赠与免税额是220万元，2022年还提高为244万元，我每年保费才100万，为什麽要跟我追讨税金呢？」原来林爸爸将免税额度解读错误。
林爸爸是要保人，也就是保单的所有权人，有权利解约和变更受益人。儿子是受益人，也就是满期领钱的人。
当要保人和被保险人不是同一人时，以满期当年度受益人儿子领到时，才是国税局认定的赠与年度及金额。
由於满期金600万，已经超过了2022年的免税额244万元，因此将超出的376万（620万-244万）课以10％的赠与税，也就是要求补缴赠与税37.6万，因为漏报赠与税被罚。（编辑推荐：财产给小孩，赠与会比继承好吗？节税、避免纠纷…律师一表帮你评估8项优缺点）
要保人与受益人同一人，每年保险费由父母赠与，缴费当年就是赠与年度
如果林爸爸一开始就把要保人和受益人都设定为儿子，每年的保险费由林爸爸的帐户扣款。国税局就会认定林爸爸每年赠与100万元给儿子，没有超过每年的免税额，没有赠与税的问题。6年满期後，儿子领回满期金620万元，因为要保人和被保险人同一人，领回自己的钱也没有赠与税。
变更要保人的注意事项
如果你也有类似林爸爸（要保人与受益人不同）的保单，想要把要保人变更成小孩，让要保人和受益人同一人，一定要先评估。
评估什麽？要保人就是保单的所有权人，所以变更要保人为子女，等於把这张保单的保单价值准备金赠与给子女。如果保单的保价金低於免税额244万元，就免赠与税，超过244万元要主动向国税局申报赠与税，以免连补带罚。
规划保单时需多方考量，并注意要保人、被保险和受益人的规划。建议谘询税务专业，以保障财富传承不缩水。
作者简介：廖嘉红（R姐），拥有国家级人身及财产双证照，超过20年保险经纪人经历。更多精采文章请关注脸书粉丝专页： R姐的保险理财小宇宙
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